Bu bobda
- 2026-yildagi asosiy biznes soliqlari stavkalari
- Soddalashtirilgan rejim (aylanmadan olinadigan soliq) va umumbelgilangan rejim o'rtasidagi farq
- Kimlar aylanmadan olinadigan soliqni qo'llay olmaydi
- O'z raqamlaringiz asosida ikkalasidan birini qanday tanlash kerak
4.1Asosiy stavkalar
| Soliq | Stavka | Kim va qachon to'laydi |
|---|---|---|
| Foyda solig'i | 15% | Umumbelgilangan rejimda, foydadan. Banklar, mobil aloqa operatorlari, sement va polietilen granulalari ishlab chiqaruvchilar hamda bozorlar uchun 20%. Oylik bo'nak to'lovlari faqat yillik daromad 20 mlrd so'mdan oshgandan keyin to'lanadi. |
| Qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) | 12% | Umumbelgilangan rejimda. Tovarlar eksporti 0% stavkada soliqqa tortiladi. |
| Aylanmadan olinadigan soliq | 4% | Soddalashtirilgan rejimda foyda solig'i va QQS o'rnini bosadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik shaharlardagi ayrim chakana savdo uchun stavkalar pastroq. |
| Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i (JShDS) | 12% | Ish beruvchi ish haqidan ushlab qoladi. Uning 0,1% xodimning individual jamg'arib boriladigan pensiya hisobvarag'iga (INPS) o'tkaziladi. |
| Ijtimoiy soliq | 12% | Ish beruvchi ish haqi fondi ustiga to'laydi (budjet tashkilotlari uchun 25%). |
| Dividendlar va foizlar | 5% / 10% | To'lov manbaida ushlab qolinadi: rezidentlar uchun 5%, norezidentlar uchun 10%, agar soliq bitimida kamroq stavka nazarda tutilmagan bo'lsa. |
| Mol-mulk solig'i (yuridik shaxslar) | 1,5% | Bino va inshootlarning o'rtacha yillik qiymatidan. |
4.2Aylanmadan olinadigan soliq yoki umumbelgilangan rejim
Aylanmadan olinadigan soliq — foydadan emas, daromaddan olinadigan yagona soliq. Uni hisoblash oson, hisoboti har oy topshiriladi va u foyda solig'i hamda QQS o'rnini bosadi. Kompaniyalar uchun umumiy stavka 4%.
Umumbelgilangan rejimda foyda 15% stavkada soliqqa tortiladi va ustiga 12% QQS qo'shiladi. Buxgalteriya ishi ko'proq, lekin xarajatlarni chegirib, yetkazib beruvchilarga to'lagan QQSni hisobga olishingiz mumkin.
2026-yil 1-iyundan boshlab (Prezidentning 2026-yil 26-maydagi PF-100-son Farmoni) kompaniya faqat yillik daromadi 12 000 BHM dan, bugungi BHM bo'yicha taxminan 5,3 mlrd so'mdan oshgandagina umumbelgilangan rejimga o'tishi shart. Avvalgi chegara 1 mlrd so'm edi. Xuddi shu farmonga ko'ra, tovar import qilish endi kompaniyani QQS to'lashga majburlamaydi.
Kimlar aylanmadan olinadigan soliqni qo'llay olmaydi
- Aksiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqaruvchilar (masalan, alkogol va tamaki mahsulotlari)
- Foydali qazilmalarni qazib oluvchi kompaniyalar hamda benzin, dizel yoqilg'isi va gaz sotuvchilar
- Dorixonalar, tibbiy buyumlar sotuvchilar va tibbiy xizmat ko'rsatuvchilar (2025-yil 1-apreldan)
- Zargarlik buyumlarini ishlab chiqaruvchilar va sotuvchilar (2026-yil 1-yanvardan)
- Lotereya tashkilotchilari va boshqa bir nechta alohida holatlar
2026-yildagi yangilik: ixtiyoriy 6% soddalashtirilgan QQS
2026-yil 1-iyundan 2030-yilgacha umumiy ovqatlanish, savdo va xizmatlar sohasidagi kichik biznes buning o'rniga 6% soddalashtirilgan QQSni tanlashi mumkin. Ular foyda solig'i to'lamaydi, lekin kirim QQSni hisobga ololmaydi. Yirik soliq to'lovchilar va kamida 50% ulushi davlatga tegishli kompaniyalar undan foydalana olmaydi.
4.3Qanday tanlash kerak: to'rt qadam
Birinchi yil uchun kutilayotgan daromad va xarajatlarni yozib chiqing.
Haqiqiy raqamlardan foydalaning: narx, hajm, ijara, ish haqi, xaridlar.
- Sizga kerak
- 12 oylik oddiy jadval
Aylanmadan olinadigan soliqni hisoblang.
Xarajatlaringiz qancha bo'lishidan qat'i nazar, daromadning 4%.
Umumbelgilangan rejimni hisoblang.
Foydaning 15% va sotuvdan 12% QQS, undan yetkazib beruvchilarga to'lagan QQSingiz ayiriladi.
Bo'lajak mijozlaringizdan QQSli hisobvaraq-faktura kerakmi, so'rang.
Umumbelgilangan rejimdagi kompaniyalar QQSni hisobga oladi. Xaridorlaringiz shunday kompaniyalar bo'lsa, ular QQS bilan ishlaydigan yetkazib beruvchini afzal ko'rishi mumkin.
- Natija
- Ham marjangizga, ham xaridorlaringizga mos rejim
Birinchi o'tish uchun imtiyoz. 2026-yil 1-yanvardan boshlab aylanmadan olinadigan soliqdan umumbelgilangan rejimga birinchi marta o'tgan kompaniya keyingi soliq davri uchun foyda solig'ini to'lamaydi (dividendlar va foizlar bundan mustasno) yoki soliq bazasini jami daromadning 25% sifatida hisoblashi mumkin.
4.4Xorijiy egaga taalluqli soliqlar
- Norezident egaga to'lanadigan dividendlar: kompaniya 10% ushlab qoladi. O'zbekistonda 55 ta soliq bitimi amal qiladi; o'z mamlakatingizning soliq rezidentligi sertifikati bilan stavka 5–15% bo'lishi mumkin.
- Xizmatlar, jumladan boshqaruv va konsalting xizmatlari uchun xorijiy kompaniyalarga to'lovlar, agar bitimda boshqacha belgilanmagan bo'lsa, to'lov manbaida 20% stavkada soliqqa tortiladi.
- Jismoniy shaxsning soliq rezidentligi: istalgan 12 oylik davrda O'zbekistonda 183 kun yoki undan ko'p bo'lsangiz, soliq rezidenti hisoblanasiz.
- IT Park rezidentlari 2028-yil 1-yanvargacha ko'pchilik soliqlardan ozod va tushumning 1% ini IT Parkka to'laydi. 2028-yildan 2040-yilgacha imtiyozlar faqat daromadining yarmidan ko'pini eksportdan oladigan kompaniyalar uchun saqlanadi.
- Elektron tijorat: 2026-yil 1-yanvardan onlayn do'konlar va platformalar odatdagi 15% foyda solig'i yoki 4% aylanmadan olinadigan soliqni to'laydi. O'zbekistondagi jismoniy shaxslarga elektron xizmatlar sotadigan xorijiy sotuvchilar QQS bo'yicha ro'yxatdan o'tishi kerak; ular mahalliy kompaniya ochishi shart emas.
Nazorat ro'yxati
- Kutilayotgan yillik daromadimni va u 12 000 BHMdan kamligini bilaman
- Faoliyatim aylanmadan olinadigan soliq qo'llanilmaydigan ro'yxatda emasligini tekshirdim
- Ikkala rejimni o'z raqamlarim asosida solishtirdim
- Dividendlar va chet elga to'lovlardan soliqni kim ushlab qolishini bilaman
Ko'p beriladigan savollar
O'zbekistonda foyda solig'i stavkasi qancha?
Umumbelgilangan rejimda foydaning 15% (banklar, mobil aloqa operatorlari va boshqa bir nechta soha uchun 20%). Kichik kompaniyalar buning o'rniga odatda daromadning 4% miqdoridagi aylanmadan olinadigan soliqni to'lashi mumkin.
2026-yilda importchi aylanmadan olinadigan soliqni qo'llay oladimi?
Ha. 2026-yil 1-iyundan import kompaniyani QQS to'lovchisiga aylantirmaydi; u yillik daromadi 12 000 BHMdan oshguncha aylanmadan olinadigan soliqda qolishi mumkin.
Xorijiy egaga to'lanadigan dividendlardan qancha soliq ushlab qolinadi?
10% yoki, agar ega bitim tuzilgan mamlakatning soliq rezidentligi sertifikatini taqdim etsa, bitimdagi pastroq stavka (ko'pincha 5–15%).
Buni biz qilib beraylikmi?
iBookkeeper xorijiy va mahalliy ta'sischilar uchun kompaniyalarni ro'yxatdan o'tkazadi va keyin ularning buxgalteriya hisobini yuritadi. Avval ingliz, o'zbek yoki rus tilida batafsil gaplashamiz; kelishib olgach, qog'oz shartnoma imzolaymiz.
Manbalar
- PwC Worldwide Tax Summaries — O'zbekiston, korporativ soliqlar (2026-yil avgustda ko'rib chiqilgan)
- PwC — O'zbekiston, boshqa soliqlar (QQS, ijtimoiy soliq, mol-mulk)
- PwC — O'zbekiston, to'lov manbaida ushlanadigan soliqlar va bitimlar
- EY — O'zbekiston: 2026-yildan kuchga kiradigan soliq o'zgarishlari
- Norma.uz — umumbelgilangan rejimga o'tish chegarasi oshirildi (PF-100-son Farmon, 2026-yil iyun)
Ushbu qo'llanma umumiy ma'lumot bo'lib, sizning vaziyatingiz uchun yuridik yoki soliq maslahati emas. Raqamlar ko'rsatilgan sanaga dolzarb va o'zgarib turadi; harakat qilishdan oldin ularni tekshiring.